Belastingdienst laat koffietafel en grafsteen aftrekken voor de erfbelasting, maar notaris, makelaar en inboedel opruimen niet

In dit artikel:

Normale uitvaartkosten mogen bij de aangifte erfbelasting worden afgetrokken van de nalatenschap. Het gaat onder meer om de kist of urn, grafrechten en grafsteen, rouwkaarten, bloemen, de koffietafel, de huur van een aula, vervoer van de overledene en een herdenkings- of kerkdienst binnen een jaar na het overlijden. Kosten voor de afwikkeling van de erfenis vallen daar niet onder. Notaris-, makelaars- en taxatiekosten, het opruimen van de inboedel, toekomstig grafonderhoud, latere herdenkingsdiensten en het loon van de executeur zijn daarom niet aftrekbaar.

Een uitvaartverzekering verlaagt de aftrek: de uitgekeerde vergoeding moet van de normale uitvaartkosten worden afgetrokken. Is de uitkering hoger dan de daadwerkelijke kosten, dan moet het verschil als onderdeel van de erfenis worden opgegeven. Ook andere schulden van de overledene kunnen de waarde van de nalatenschap verlagen, zoals een hypotheekschuld, verschuldigde rente tot de overlijdensdatum en bepaalde schulden aan erfgenamen of uit een schenking op papier. Dat geldt alleen als de erfgenaam de betreffende schuld volgens het testament ook overneemt.

Een voorbeeld voor 2026 laat het effect zien. Bij een erfenis van €120.000 zijn de normale uitvaartkosten €9.500 en keert de verzekering €6.000 uit. Alleen het resterende bedrag van €3.500 is aftrekbaar; €3.000 aan overige kosten niet. De belastbare erfenis komt daardoor uit op €116.500. Na de kindvrijstelling van €26.230 blijft €90.270 over, waarover in dit voorbeeld €9.027 erfbelasting verschuldigd is. Dat is €350 minder dan wanneer geen uitvaartkosten waren afgetrokken.

Een nog te betalen erfbelastingschuld mag op 1 januari bovendien in box 3 worden opgegeven. Dat geldt niet voor gewone openstaande Nederlandse of buitenlandse belastingen. De aftrek geldt alleen voor het deel van de totale schulden boven de drempel van €3.800 zonder fiscale partner of €7.600 met een fiscale partner. Erfgenamen moeten daarom per kostenpost controleren of die als normale uitvaartkost geldt, verzekeringsuitkeringen verrekenen en eventuele erfbelastingschulden correct verwerken.