Geld van je ouder gekregen, maar die overlijdt kort daarna: zo werkt de belasting in 2026

In dit artikel:

Een schenking van een ouder kan alsnog bij de erfenis worden opgeteld als de ouder binnen 180 dagen na de schenking overlijdt. Deze regeling geldt bij overlijdens op of na 1 januari 2026. Sinds dat jaar hoeft voor zo’n schenking in beginsel geen aparte aangifte schenkbelasting meer te worden gedaan; de schenking wordt verwerkt in de aangifte erfbelasting. De overlijdensdatum bepaalt welke regels gelden, terwijl de datum van de schenking bepaalt of de termijn van 180 dagen is gehaald.

De schenking is niet automatisch belastingvrij. De verschuldigde erfbelasting hangt af van het totale bedrag dat iemand verkrijgt, de relatie met de overledene en de toepasselijke vrijstelling. Voor een kind geldt in 2026 een gewone vrijstelling van €26.230. In een voorbeeld schenkt een vader €50.000 en ontvangt het kind daarnaast €40.000 uit de nalatenschap. Na aftrek van de vrijstelling valt het resterende bedrag in de eerste tariefschijf van 10 procent, wat neerkomt op €6.377 erfbelasting.

Wanneer beide ouders geld schenken, moet worden vastgesteld welk deel van wie afkomstig is. Bij een gezamenlijke schenking van €60.000 uit gemeenschappelijk vermogen kan bijvoorbeeld €30.000 bij de nalatenschap van de vader worden gerekend als hij kort daarna overlijdt, terwijl de overige €30.000 een schenking van de moeder blijft. Huwelijkse voorwaarden en privévermogen kunnen tot een andere verdeling leiden.

Er bestaan uitzonderingen, onder meer voor schenkingen waarvoor een eenmalig verhoogde vrijstelling is gebruikt of aangevraagd en voor giften aan een algemeen nut beogende instelling. Bewaar daarom bankafschriften, schenkingsovereenkomsten en informatie over gebruikte vrijstellingen. De executeur of aangifteverzorger moet die gegevens controleren. Een erfenis kan bovendien gevolgen hebben voor huur- en zorgtoeslag, los van de verschuldigde erfbelasting.