Schenkt een ouder op hoge leeftijd nog €6.908 voor 31 december en overlijdt hij binnen 180 dagen, dan vervalt het belastingvoordeel

In dit artikel:

Veel ouders schenken in november of december nog geld aan hun kinderen of kleinkinderen om de jaarlijkse vrijstelling te benutten. Voor 2026 bedraagt die €6.908 per kind en €2.769 per kleinkind of ander familielid. De vrijstelling vervalt op 31 december en kan niet naar een volgend jaar worden doorgeschoven.

Een gewone schenking vlak voor het overlijden van de schenker levert echter niet altijd belastingvoordeel op. Volgens de 180-dagenregel telt een schenking die binnen 180 dagen vóór het overlijden is gedaan voor de erfbelasting mee als onderdeel van de nalatenschap. De schenking wordt dan bij de erfenis van het kind opgeteld en de aparte schenkingsvrijstelling vervalt. Het kind kan vervolgens alleen gebruikmaken van de erfbelastingvrijstelling van €26.230 in 2026. Over het meerdere is het tarief 10 procent, en boven €158.669 20 procent.

De aangifteprocedure is in 2026 gewijzigd. Bij een schenking binnen 180 dagen vóór het overlijden wordt het bedrag doorgaans direct opgenomen in de aangifte erfbelasting. Bij eerdere overlijdens waren meestal eerst een aangifte schenkbelasting en daarna een aangifte erfbelasting nodig. Als beide ouders samen hebben geschonken en slechts één ouder overlijdt, moet het aandeel van de overleden ouder in de aangifte erfbelasting worden verwerkt. Over het aandeel van de levende ouder blijft aangifte schenkbelasting nodig.

Er zijn uitzonderingen op de 180-dagenregel. Een schenking aan een ANBI valt er niet onder. Ook een schenking waarvoor het kind de eenmalig verhoogde vrijstelling gebruikt, blijft buiten de nalatenschap. In 2026 kan een ouder een kind eenmalig €33.129 schenken voor een vrij besteedbaar doel, of €69.009 voor een dure studie. In dat laatste geval moet de studie minstens €20.000 per jaar kosten, exclusief levensonderhoud, en is een notariële akte vereist. Een schenking op papier voldoet niet.

Voor de verhoogde vrijstelling van €33.129 moet het kind bij de schenking 18 tot en met 39 jaar zijn en niet eerder een verhoogde vrijstelling van de ouders hebben gebruikt, zoals de vroegere jubelton. Is het kind 40 jaar of ouder, dan kan een echtgenoot of fiscale partner tussen 18 en 40 jaar soms alsnog aan de leeftijdsvoorwaarde voldoen. Daarnaast moet het kind altijd aangifte schenkbelasting doen en daarin expliciet een beroep doen op de eenmalig verhoogde vrijstelling, ook als geen belasting verschuldigd is. Zonder die aangifte kan de schenking bij een overlijden binnen 180 dagen alsnog bij de erfenis worden geteld.

Wie in 2026 nog wil schenken, moet daarom niet alleen vóór 31 december geld overmaken, maar ook controleren welke vrijstelling van toepassing is en welke aangifte- en vormvereisten gelden.