Toch nog belasting terugvragen

In dit artikel:

Wie in drie opeenvolgende jaren sterk wisselende inkomens had, kan mogelijk nog belasting terugkrijgen via de middelingsregeling. De regeling is afgeschaft, maar voor eerdere jaren kan nog een verzoek worden ingediend. Het laatste mogelijke tijdvak is in principe 2022, 2023 en 2024. Afhankelijk van eerdere aanvragen en openstaande termijnen kunnen ook andere periodes relevant zijn.

Bij middeling wordt de belasting over het gemiddelde inkomen van drie jaren vergeleken met de belasting die oorspronkelijk over de afzonderlijke jaarinkomens is betaald. Vooral werkloosheid, de start of beëindiging van een onderneming of pensionering kunnen aanleiding zijn om dit te onderzoeken. Een groot verschil tussen jaarinkomens betekent echter niet automatisch dat er geld wordt terugbetaald. De tarieven, persoonlijke omstandigheden en fiscale regels bepalen de uitkomst.

De Belastingdienst hanteert een drempel van €545. Alleen het berekende voordeel boven die grens kan worden teruggegeven; bij een voordeel van €900 zou dat bijvoorbeeld €355 zijn. Voor een betrouwbare berekening zijn de gegevens uit de definitieve aanslagen nodig, waaronder het belastbare inkomen, de inkomstenbelasting in box 1 en de premies volksverzekeringen. Nettolonen op bankafschriften volstaan niet. Ook een jaar met weinig of geen inkomen kan meetellen.

Een jaar mag niet eerder in een middelingsverzoek zijn gebruikt. Daarom is het verstandig alle mogelijke driejaarsperioden te vergelijken voordat een keuze wordt gemaakt. Een verzoek moet worden ingediend binnen 36 maanden nadat de laatste definitieve aanslag van de gekozen periode definitief is geworden. De precieze uiterste datum hangt dus af van de aanslagdatum, niet alleen van het kalenderjaar. Een voorlopige aanslag is hiervoor niet voldoende.

Bij een positieve berekening kan de belastingplichtige het formulier ‘Verzoek om middeling inkomstenbelasting’ invullen, ondertekenen en naar het juiste belastingkantoor sturen. De eigen berekening hoeft niet te worden meegestuurd, maar bewaren is verstandig. Middeling verandert het verzamelinkomen niet en heeft daardoor volgens de Belastingdienst geen gevolgen voor inkomensafhankelijke regelingen, zoals toeslagen.